现行《中华人民共和国企业所得税法所得税法》规定：企业所得税的税率为25%的比例税率。 　国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%。   企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率   应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额·所得税征收方式分为三种1、定额征收2、定率征收3、查账征收查帐征收，每季度按财务报表上的利润预缴所得税，而预缴是针对年终汇算清缴而言...

2022年度企业所得税汇算清缴政策解析12022年度企业所得税汇算清缴政策解析1.ppt常见问题解答及最新政策解析一、收入类1.跨年度一次性收取租金如何确认收入？答：根据《企业所得税法实施条例》第19条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付...

企业所得税纳税筹划案例分析：纳税时间企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。企业所得税纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。   有的企业在企业所得税纳税筹划上存在纳税筹划的根本目的是少缴税，纳税筹划的方法是钻...

第十二章企业所得税一、单项选择题1.下关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2.下列企业不缴纳企业所得税的是（）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业3.工...

以前年度损益调整所得税怎么求答:1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%.因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.所得税法"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期...

企业所得税税率表企业所得税税率表一、适用范围本文档适用于所有企业所得税纳税人，包括各类企业、机构以及个体工商户。二、征收对象所得税法企业所得税适用于下列企业所得：⒈境内企业的营业利润。⒉境内企业对外投资取得的所得。⒊外国企业在我国境内取得的所得。三、企业所得税税率根据《企业所得税法》及相关政策规定，企业所得税税率分为三档，具体如下：⒈一般企业：适用税率为25%。⒉小型微利企业：适用税率为20%...

国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知   国税函〔2010〕148号 全文有效   成文日期：2010-04-12  字体： 【大】 【中】 【小】 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：    为深入贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法），进一步加强...

企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理随着经营环境恶化，经济低迷等问题，企业的营利能⼒受到很⼤的考验，有些公司会出现亏损。如果企业在申报所得税时，要弥补前年度的亏损，这种情况应该怎样处理呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。⼀、弥补以前年度亏损的会计处理1、⼀般情况的亏损弥补。⾸先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的⾦额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23⾏“纳...

企业所得税汇算清缴政策法规企业所得税是中国税制中的一种税种，在企业盈利时收取。汇算清缴则是一种企业所得税的结算方式，它涉及到企业所得税的缴纳和免税退税等税收政策。本文将介绍企业所得税汇算清缴政策法规及其相关内容。一、企业所得税汇算清缴的基本概念1. 企业所得税汇算清缴的含义企业所得税汇算清缴指的是企业结算所得税的一种方式。在每个纳税年度结束时，企业都必须进行所得汇算清缴，并按照税务机关规定的方式缴...

【摘要】本文针对所得税 会计 准则三方面主要 内容 （即税前会计利润与应税所得之间差异的分类、对差异的会计处理规定和所得税在财务报表上列示），就 中国 和印度的所得税会计准则作比较，并得出相关 研究 的结论，旨在增进两国所得税会计准则的相互了解，进一步促进两国所得税会计准则的完善和 发展 。  【关键词】中印　所得税会计准则　比较      中印两国的经贸合...

2019年企业所得税最新最全税率表1基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条2适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业...

企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）    1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（  C  ）。A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下...

《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）序号优惠事项名称政策概述主要政策依据主要留存备查资料享受优惠时间后续管理要求1国债利息收入免征企业所得税企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告...

2015年度企业所得税汇算清缴辅导Aisino航天信息 | 2016-01-06 17:162015年企业所得税汇算清缴12个重点问题解读作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。1、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直...

一、近期政策（一）小型微利企业税收优惠《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？示例如下【例】A企业...

2015年企业所得税优惠政策2015年企业所得税优惠政策如下所示： 一、当前国家对小型微利企业所得税有什么优惠？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，包括查账征收和定率征收(核定征收方式的其中一种)企业，年所得在10万元(含10万元)以下的，可按20%的税率减半征收，即可适所得税法用10%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免60%...

北京国税2010年度企业所得税汇算清缴政策问答一、原政策的效力问题  按照《企业所得税法》第六十条的规定，1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。  依据原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂...

1．企业2008年度利润总额1000万元。08年递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为0. 根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。企业本年度纳税调整项目：1. 向关联企业捐赠现金400万元。------营业外支出，税法不允许税前扣除。纳税调增400万。2. 12月31日确认的交易性金融资产公允价值增加20万元，成本价100万元。-----...

第二节企业所得税一、企业所得税的纳税人及适用税率（一）纳税人企业所得税纳税人，是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。【习题1·2020 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A...

利润表中的所得税费⽤怎么确定企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费⽤。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费⽤由当期所得税和递延所得税两部分组成。⼀、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税⾦额，即应缴所得税。当期所得税应以适⽤的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在...

利润表中的所得税费用怎么算企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。一、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会...

《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令 第 六十三 号  　《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。                     ...

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规...

个⼈所得税怎么计算偶然所得现实⽣活中，买体育和福利的⼈很多，买的⼈总想着⾃⼰能中奖。如果真的中奖了，中奖的⾦额就属于个⼈偶然所得，是要交税的。那么个⼈所得税怎么计算偶然所得的呢?店铺就这个问题整理了⼀些资料，供⼤家阅读。⼀、个⼈偶然所得税法律规定根据现⾏《个⼈所得税法》：偶然所得没有起征点，偶然所得按取得的收⼊额依照20%的税率计算缴纳个⼈所得税，由⽀付单位和个⼈代扣代缴。按照现⾏税收政策...

⼩微企业所得税是如何计算⼩微企业有盈利的话也是需要去交税，但在税收上⾯对⼩微企业有很多的减免，并不是所有的⼩微企业都需要交税。那么，⼩微企业所得税怎么计算呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。⼩微企业所得税是的计算⼀、⾃2015年1⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所...

财税[2009]125号财政部、国家税务总局关于企业所得税收抵免有关问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：  根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的有关规定，现就企业取得所得计征企业所得税时抵免已纳或负担所得税额的有关问题通知如下...

2022年⼩微企业所得税如何计算⼩微企业是⽬前受到国家很⼤的⽀持，就是想要更多的⼩微企业快速的发展起来，当然在这个过程中作为企业也需要交纳相应的企业所得税，那么，2022年⼩微企业所得税如何计算呢?店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。2022年⼩微企业所得税如何计算2020年⼩微企业所得税计算⽅法规定于如下法律条⽂之中：《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼆条：企业的应纳税所得额乘以适⽤税...

一、单选题1、下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（  ）。A、企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债 B、期末计提坏账准备 C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值 D、可供出售金融资产公允价值变动 【正确答案】A【答案解析】选项A，企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债当期不允许扣除，以后期间也不允许扣除，故预计负债的计税基...

注册会计师-会计-高频考点题-第十九章所得税[单选题]1.下列关于企业持有的其他权益工具投资的所得税影响的表述，不正确的是()。A.其他权益工具投资持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额（江南博哥）B.其他权益工具投资持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整C.其他权益工具投资持有期间的公允价值变动计算应交所得税时需要做纳税调整D.根据其他权益工具投资产生的暂时性差异确认的递延所得税，...

 第二十章　所得税 【经营亏损所得税的会计处理·单选题】甲公司2×18年因政策性原因发生经营亏损1 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（  ）。A.产生可抵扣暂时性差异...