1. 某股份公司于  2010 年 4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。 2010 年纳税调整后所得额为 -52 万元。 2011 年度有关资料如下：（1）销售应税产品取得不含税收入    12000 万元；销售免税产品取得不含税收入    3000 万元。（2）应税产品销售成本&nbs...

中级会计师-中级会计实务-突击强化题-第16章所得税[单选题]1.甲公司2×22年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为500万元，预计使用年限（江南博哥）为4年，预计净残值为零，会计上采用年数总和法计提折旧。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定相同。2×22年12月31日，该固定资产的可收回金额为280万元，税法规定资产在发生实质性损失时可予税前扣除。不...

个⼈偶然所得税税率个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。那么其税率是怎样的呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。所得税法偶然所得，是指个⼈得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得，以每次取得收⼊额为应纳税所得额，适⽤20%的⽐例税率，具体计算办法如下：(1)个⼈购买福利奖券、体育奖券和公益奖券的中奖所得...

【精品优质】价值文档首发！国家税务总局公告[2017]37号非居民企业所得税源泉扣缴政策的24个问题解答[税务筹划优质文档]国家税务总局在2017年10月颁布了《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告[2017]37号，以下简称“37号公告”）。37号公告将从2017年12月1日起实施，并同时废止国税发〔2009〕3号和国税函〔2009〕698号文的全部内容，以...

对关于企业所得税核定征收若干问题的通知的相关解读税务筹划   2009-10-10 10:59   阅读167   评论1   字号： 大大  中中  小小 国税函【2009】377号文解读 一、国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知文号：国税函〔2009〕377号    重点解...

关于企业所得税若干优惠政策的通知更新时间：2008-3-6财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知文号： [财税〔2008〕1号  ]颁布单位： 财政部　国家税务总局颁布时间： 2008-02-22各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：  根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有...

解读财税[2009]60号：企业清算业务企业所得税处理若干问题　在新的企业所得税法下，企业清算业务的企业所得税处理一直是大家非常关心的问题。虽然《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条对企业所得税清算中涉及的事项做出了规定，但对于什么情况下应进行企业所得税清算，如何计算企业清算所得等具体问题规定的还不是很明确。而《财政部、国家税务总局关于...

企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）序号优惠事项名称政策概述主要政策依据主要留存备查资料享受优惠时间后续管理要求1国债利息收入免征企业所得税企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告20...

企业所得税实施条例细则全文10篇        企业所得税实施条例细则全文10篇  企业所得税实施条例细则全文(1)  企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其 生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。  （一）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： ...

所得税法我国现⾏法律对股权转让个⼈所得税的规定在进⾏投资理财时，如果我们转让⾃⼰的股权应不应该缴纳个⼈所得税呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。(1)股权转让个⼈所得税征收范围公司的⾃然⼈股东将⾃⼰的持有公司的股份转让给其他⾃然⼈或者是企业，依法需要就其转让所得缴纳个⼈所得税。根据2008年3⽉1⽇起新实施的修订的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称《个⼈所得税法》)第⼆条第九款规定...

1.什么是税收      税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担...

一、 单选  1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（　）。  A。债务重组收入  B。视同销售收入  C。资产溢余收入  D.补贴收入  【答案】ACD    2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（　）.  A.用于职工奖励或福利  B.将资产在总机构及其分支机构之间转移...

企业所得税纳税筹划    企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。    一、符合法规要求的优惠政策    1、减免政策  &...

企业所得税中常考的重点和难点展开全文 企业所得税作为《税法二》中的重点难点，分值占比高，综合性较强。考生不仅要掌握企业所得税的常考点，而且要注意与其他税种综合起来考虑，以达到事半功倍的效果。所得税法往年真题某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2020年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2021年4月聘请...

所得税会计一．单项选择题1.  某企业 2007 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，  借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年 银行同期同类贷款年利息率为 6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 (      )万元。A．  30       ...

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！所得税法企业所得税计算的四大步骤第一步，计算应交所得税应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+x=应纳税x;-x=可抵扣x第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性...

20xx《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000（阳光财税）  20xx《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000（阳光财税）  填报说明  中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)  税款所属期间：年月日至年月日  纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□...

财产租赁所得个⼈所得税的计税⽅法政策解析2019-07-04财产租赁所得，是指个⼈出租建筑物、⼟地使⽤权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。其应纳税所得额为财产租赁收⼊总额减除有关费⽤后的余额。下⾯，根据财产租赁所得个⼈所得税现⾏有关政策规定，对常见的财产租赁业务个⼈所得税的计税⽅法进⾏分析。⼀、涉及修缮费⽤并考虑租赁过程缴纳的税费的出租财产计税⽅法根据国家税务总局《关于个⼈所得税若⼲业务问题...

第五节 企业所得税　一、企业所得税的概述  企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。(一)历史沿革：1993年12月年国务院发布“企业所得税暂行条例”              2007年3月16日全国人大10届5次会议通过“企业所得税法”。2008年1月1日 施行(二税合并)（二）...

财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知所得税法财税[2008]47号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）有关规定，经国务院批准，财政部、税务总局、发展改革委公布了《资源综合利用企业所得税优惠目录...

一、单项选择题1、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2009年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2009年度应交所得税为30 000元。则该企业2009年度的所得税费用为（  ）元。A.25 000    B.30 000   ...

所得税会计最新比较美国 国际会计准则和中国----c919e041-715e-11ec-8738-7cb59b590d7d    所得税会计最新比较美国国际会计准则和中国    美国所得税会计的最新比较&period；国际会计准则与中国    所得税会计最新比较——美国、国际会计准则和中国    本文简要列举了...

所得税法企业所得税优惠政策1.小型微利企业减征所得税【政策要点】自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。【政策依据】财政部税务总局公告2023年第6号推荐阅读：小型微利企业，16年的标准变迁（2023年3月28日整理）2023年3月26日，《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税...

 第二部分　重点、难点的讲解 【知识点6】所得税费用的确认与计量【例题·多选题】甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元（收到时税法规定全部计入当期应纳税所得额），相关资产至年末尚未开始计...

2022年注册会计师考试《税法》经典习题集（第十二期）单选题根据企业所得税法的规定，下列收入属于不征税收入的是（　）。A、企业转让限售股取得的收入 B、非营利性组织从事营利活动的收入 C、企业销售货物过程中取得的违约金收入 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】D 【解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入...

2015年企业所得税计算自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策(以下简称减半征税政策)。一、下列两种情形，全额适用减半征税政策：  1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元(含)的小型微利企业;  2.2015年10月1日(含，下同)之...

企业所得税会计核算方法(2)企业所得税会计核算方法  企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，主要包括以下六类企业：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。  2.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。  包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财...

　企业所得税教案一、教学目标掌握企业所得税的计算、企业所得税的征收管理2、教学重点企业所得税的计算3、教学难点企业所得税的计算、居民纳税人与非居民纳税人的区分4、教学方法讲练结合、多媒体教学五、教学内容  （一）企业所得税的概念  企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。  【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴...

企业所得税税率表企业所得税税率表一、普通企业税率普通企业所得税税率适用于按照企业所得税法纳税的各类企业。具体税率如下：- 职务 / 资产总额    - 利润率在 0％至 15％之间- 利润率在 15％以上 -- - - - -  -- 一、国有控股公司    - 20％- 20％         ...

企业所得税如何计算企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其年度利润所应缴纳的一种税款。企业所得税是企业经营所得的一部分，是国家在企业所得上征收的一种税收。下面我将从税率、计算方法和减免政策三个方面介绍企业所得税的计算。一、税率：企业所得税税率根据企业的类型不同而有所差异。根据国家税法规定，目前我国的企业所得税税率有三个档次，分别为15%、25%、35%。其中，对于小微企业和创业企业享受较低税率政策...