32-27309税收学
（32-27309适用江苏省）
速记宝典
一、简答题
南京自考命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略：
（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；
（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题灵感，到相近的内容，联系起来进行作答。如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1简述税收的特征。
(1)税收的强制性，是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。
(3)税收的固定性，是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征纳双方都要共同遵守，不能随意变动。
考点2简述税收产生的条件。
税收的产生与存在，取决于相互制约着的两个条件：
(1)国家的产生，这是税收产生的社会条件
(2)私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件。
考点3简述税收公平原则的含义。
税收公平原则是指国家征税耍使各个纳税人承受的负担与其经济状况稆适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。具体包括横向公平和纵向公平。
(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
(2)纵向水平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
考点4简述何谓税收的横向公平和纵向公平。
税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。具体包括横向公平和纵向公平。
(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
(2)纵向水平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
考点5简述增值税的类型。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转税过程中产生的增值额作为计税依据而征收收的一种流转税。增值税的类型有：
(1)生产型增值税。以纳税人的销售收入减去生产经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及折旧均不可扣除。
(2)收入型增值税。除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用生产经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值扣除。
(3)消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。
考点6简述何谓税收保全措施？
税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，对出于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施，其目的是保证国家税款及时、足额入库。
税收保全措施有两种形式：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款，二是扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
考点7简述税收政策抉择的主要内容。
税收政策抉择又称“相机抉择”，是指政府根据经济形势的变化所作出的税收政策变动及其选择。目的在于消除税收自动稳定机制所无法消除的经济波动。包括：
(1)扩张性税收政策。经济出现萎缩时，政府应减少税收，以增加个人可支配收入，从而使私人消费增加，
社会总需求扩大，使国民生产总值上升到充分就业水平。
(2)紧缩性税收政策。当经济出现通胀时，政府应增加税收，以减少个人可支配收入，从而造成私人消费支出下降，社会总需求缩小，降低国民生产总值。
考点8简述车船税的征收范围。
（一）车辆：应税车辆包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等；非机动车辆是指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。
（二）船舶：应税船舶包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶是指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等；非机动船舶是指依靠人力或其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。
考点9简述税款征收的主要方式。
税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。(1)查账征收。指税务机关按纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于财会制度较健全，能够认真履行纳税义务的纳税人。
(2)查定征收。指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备等因素，对萁生产的应税产品杳实核定产量、销售额，并据以征收税款的一种方式。一般适用于账册不够健全、但能够控制原材料或进销货的纳税单位。
(3)查验征收。指税务机关对纳税久的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入荠据以纳税的方式。适用于经营品种单一、商品来源不固定的纳税单位.
(4)定期定额征收。指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
(5)委托代征税款。指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国
库的方式。适用于小额、零散税源的征收。
(6)邮寄纳税。适用于那些有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。
(7)其他方式。如采用网络申报、IC纳税等。
考点10简述简述财产税实施的局限性。
财产税是对财产：所有人、占用人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一类税。在实施过程中存在以下局限性：
(1)难以充分体现公平原则。这是因为财产价值并不能在所有情况下代表一个人的纳税能力。
(2)难以符合财政原则。从税收的财政原则来看，财产税收入缺乏弹性。
(3)难以完全体现效率原则。从效率原则来看，如果一项财产被多次重复课税，就会影响资本的积累。对于财产税，会减少私人投资者的资本效益，从而降低私人投资者的投资积极性。
考点11简述何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？
税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出复议申请，复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。
税务行政复议原则：
(1）以事实为依据，以法律为准绳的原则；
(2)不适用调解原则；
(3)一级复议原则；
(4)复议期间税务具体行政行为不停止原则
考点12简述资源税的类别。
资源税是对我国境内从事国有资源开发，因资源和开发条件的差异而形成级差收入的单位和个人，就其征税数量征收的一种税。按其课税的目的和意义不同，分为：
(1)级差资源税。是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
(2)一般资源税。是指国家对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而
征收的一种税。
考点13简述营业税改增值税的试点行业有哪些？
(1)交通运输业。包括陆路、水路、航空、管道运输业务(2)部分现代服务业。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务和广播影视服务。
(3)邮政服务业
(4)电信服务业
考点14简述税务代理的基本特征。
（一）主体资格的特定性
（二）税收法律责任的不可转嫁性
（三）自愿性
（四）有偿性
（五）独立性
考点15简述税务代理的作用。
（一）有利于建立制约机制，维护征纳双方的合法权益
（二）有利于降低税收成本，增加税收收入
（三）有利于强化税收征收管理
考点16简述税务行政处罚的原则。
（一）依法治税原则
（二）公正、公开原则
（三）处罚与教育相结合原则
（四）处罚与救济相结合原则。
考点17简述简述税务行政诉讼的受案范围。
(1)税务机关做出的征税行为，包括征收税款和加收滞纳金，审批减免税和出口退税，税务机关委托扣缴义务人做出的代扣代收税款行为；
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