高纲1823
江苏省高等教育自学考试大纲
    27309  税收学
                        南京财经大学编（2019年）
江苏省高等教育自学考试委员会办公室
一、课程性质及其设置目的与要求
（一）课程性质和特点
税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实
税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。
（二）本课程的基本要求
本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：
1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；
2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；
3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。
（三）本课程与相关课程的联系
税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。
二、课程内容与考核目标
第一章　税收概论
（一）课程内容
本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。
（二）学习要求
了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：税收的产生和发展。
2、掌握：税收概念、特征。
3、熟练掌握：税收的职能。
第二章　税收原则
（一）课程内容
本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。
（2）学习要求
通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、西斯蒙第、瓦格纳的税收原则理论。
2、掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。
3、熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。

第三章　税收负担
（一）课程内容
本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。
（二）学习要求
通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。
    （三）考核知识点和考核要求
1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。
2、掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。
3、熟练掌握：税收负担、税负转嫁、税负归宿的概念、影响税收负担的因素。 
第四章　税收效应
（一）课程内容
本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：税收效应与税收中性的概念。
2、掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收。
3、熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响
第五章　税制要素与税制结构
（一）课程内容
本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：我国税制的建立和发展。
2、掌握：税收要素和税收分类。
3、熟练掌握：税制结构的的概念和设计。
南京自考
第六章　增值税
（一）课程内容
本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：增值税的建立和发展，出口退免税的规定。
2、掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。
3、熟练掌握：增值税的概念、增值税的类型和优点、销售税额及进项税额计算。
第七章　消费税
（一）课程内容
本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：消费税征收目的，消费税的形成和发展。
2、掌握：消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。
3、熟练掌握：消费税的概念、消费税的特点、消费税应纳税额的计算。
第八章 关税
（一）课程内容
本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：关税的征收目的，关税的经济影响、关税的建立和发展。
2、掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。
3、熟练掌握：关税的概念和分类、关税的完税价格和应纳税额的计算。
第九章　企业所得税
（一）课程内容
本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。
（二）学习要求
通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所
得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求
1、领会：企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。
2、掌握：企业所得税的征税对象、应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。
3、熟练掌握：所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。
第十章　个人所得税
（一）课程内容
本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。