省级财政科技计划项目验收（结题）审计报告
审计报告文号
ABC项目承担单位（或其他委托人）：
我们接受委托，对 ABC 项目承担单位承担的、20××年经××批准立项的“XX
计划”的“××”项目（以下简称本项目）截至验收（结题）审计日（20××年××
师审计准则（以下简称审计准则）、参照《中央财政科技计划项目（课题）结题审计
指引》的规定执行了审计工作。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
ABC 项目承担单位是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的
日常管理，保证资金投入、使用、管理符合《四川省科学技术厅四川省财政厅关于
赋予科研机构和人员更大自主权进一步优化省级科研项目和资金管理的通知》（川科
资〔2019〕3号）、《中共四川省委办公厅四川省人民政府办公厅关于印发<；关于进
一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见>的通知》（川委办〔2017〕2号）、《中共四川省委办公厅四川省人民政府办公厅关于贯彻执行川委办〔2017〕2
号文件有关事宜的补充通知》、《四川省财政厅四川省科学技术厅关于印发<；四川省
科技计划项目专项资金管理暂行办法>的通知》（川财教〔2017〕40 号）、《四川省
科学技术厅关于印发<；四川省科技计划项目管理办法>的通知》（川科计〔2018〕4号）、《四川省科学技术厅关于印发<；四川省科技计划项目验收管理办法>的通知》
（川科计〔2018〕5号）、《四川省重大科技专项管理暂行办法》（川科计〔2018〕
59号）、《四川省科技计划项目调整工作规程（试行）》（川科计〔2016〕13号）以
及被审计项目（专项、计划）资金管理相关制度等（以下统称科研项目资金相关法律
法规）以及经批准的本项目任务书和预算书的规定。相关责任包括：按照政策相符性、
验收报告模板目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制预算，严格项目资金预算管理；按照承诺保证其他来源的资金及时足额到位；严格执行国家有关财经法规和财务
制度，切实履行法人责任，建立健全项目资金内部管理制度和报销规定；按照适用的
会计准则和财务制度，设置会计科目进行核算和财务管理；将科研项目资金纳入单位
财务统一管理，对省级财政资金和其他来源的资金分别单独核算，确保专款专用；严
格执行省级科研项目资金有关支出管理制度；严格按照资金开支范围和标准办理支出；对所提供的与科研项目验收（结题）审计相关的资料负责，并保证资料真实、合法、
完整。
我们的目标是按照审计准则、参照《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》的要求，对省级财政科技计划项目验收（结题）执行审计，出具审计报告，以报
告项目承担单位按照科研项目资金相关法律法规以及本项目经批准的任务书和预算书
的规定，对科研项目资金投入、使用、管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题
并提出相关建议。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC项目承担单位，并履行了职业道德方面的其他责任。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运
用职业判断。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的
科研项目资金投入、使用、管理重大违规风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、
伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大违
规风险的可能性高于未能发现由于错误导致的重大违规风险的可能性。（2）了解与
科研项目资金投入、使用、管理相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。（3）报告项目承担单位是否按照经批准的任务书
和预算书执行预算，预算调剂符合科研项目资金相关法律法规的要求，预算或其他来
源的资金及时足额到位；是否建立健全项目资金内部管理制度，包括建立科研项目资
金有关支出管理制度；是否按照适用的会计准则和财务制度对科研项目资金进行核算，将科研项目资
金纳入单位财务统一管理，对省级财政资金和其他来源的资金分别单独
核算，保证专款专用；是否严格按照资金开支范围和标准办理和列支项目资金支出，
是否存在重大违规支出事项。
具体审计情况如下：
一、项目基本情况
1.项目承担单位基本情况
简要说明项目承担单位情况，如存在多个单位合作的，只需要说明承担单位、主
要合作单位情况。承担单位、合作单位在项目研究期间发生合并、分立、调整等机构
变更的情况，需重点披露。
例如：ABC 项目承担单位（以下简称 ABC 公司）成立于 20××年××月××日，于 20××年××月××日取得××省工商行政管理局换发的统一社会信用代码为×
×××××××××××××××××的营业执照，注册资本：人民币××万元；
法定代表人：××；公司住所：××。
公司经营范围：××。
2.项目立项及实施情况
简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责
人及主要研究人员、项目研究内容；项目下设课题的，需说明课题立项及实施情况。
例如：20××年四川省科学技术厅批准“××”项目立项，项目承担参与单位有×家，分别为××、××……。
项目名称：××（以下简称本项目）
项目编号：××
项目起止时间：20××年××月至 20××年××月
项目负责人：××
项目主要研究人员：××、……
根据项目任务书，本项目主要研究内容包括：××、……
简要说明项目实施情况。如存在承担单位、合作单位变更或项目负责人变更、
项目延期或项目任务延迟、项目任务目标调整、总预算调剂等情况，需对申请变更及批复情况进行重点披露。
3.项目资金核算情况
说明项目承担单位对项目资金的会计核算情况，包括使用的财务系统、资金单独核算情况（省级财政资金和其他来源资金分别披露）、会计科目设置情况等。
项目下设课题的，需说明课题承担单位对课题资金的会计核算情况。
例如：
ABC 公司执行《××会计准则》及有关规定，使用××财务核算系统。与专项经费有关的会计核算全部纳入 ABC 公司财务统一管理，在会计核算系统中设××科研项目辅助明细账，区分省级财政资金和其他来源资金对专项经费进行单独核算。涉及的会计核算科目有研发支出、专项应付款等。
4.单位与项目资金管理相关的内部管理制度建设及执行情况
说明承担单位根据科研和财务管理等相结合而建立的内部管理制度情况，包括项目承担单位、合作单位结合财经法规及各项科技资金管理制度出台的财务管理制度，劳务费、差旅费、会议费、间接费用（含绩效支出）的相关规定、预算科目调剂审批规定等。
结合项目资金实际管理和使用情况，介绍项目承担单位在资金开支审批程序和手续的完备性、固定资产管理和使用情况、执行政府采购的情况及相关财务档案资料保存管理情况等方面的制度执行情况。
项目下设课题的，需说明课题承担单位与课题资金管理相关的内部管理制度建设及执行情况。
例如：
（1）项目资金内部管理制度建设
为加强项目资金管理，ABC 公司制定了预算管理、资金管理、经费支出授权批准、财务报销管理、会计核算、资产管理、采购管理、合同管理、劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费、间接费用（含绩效支出）、外拨经费管理等制度。
（2）项目资金内部管理制度执行
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