1.（2011年）某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（　）。
  A.7.00万元    B.7.40万元
  C.7.61万元    D.8.04万元
　
『
2.（2009年）依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。
  A.业务招待费用产生的差异
  B.职工福利费用产生的差异
  C.职工工会费用产生的差异
  D.职工教育费用产生的差异
 
3 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。
  A.销售货物所得
  B.权益性投资所得　
  C.动产转让所得
  D.特许权使用费所得
  [答疑编号3943120301]
  二、多项选择题
  1.（2011年）根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（　）。
  A.将生产的产品用于市场推广
  B.将生产的产品用于职工福利
  C.将资产用于分支机构加工另一产品
  D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
 
  2.（2011年）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
  A.企业之间支付的管理费
  B.企业内营业机构之间支付的租金
  C.企业向投资者支付的股息
  D.银行企业内营业机构之间支付的利息
3企业取得的下列利息中，免征企业所得税的有（　）。
  A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息
  B.企业购买的国债到期取得的国债利息
  C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
  D.企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息
  [答疑编号3943120309]
4.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。
  A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
  B.企业为投资者支付的商业保险费
  C.企业为职工支付的商业保险费
  D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  [答疑编号3943120312]

三、综合题
  1.（2011年）某保险公司总机构设在我国某大城市，还设有独立经营职能的投资分支机构以及A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36 000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26 020万元（不含营业税、城市维护建设税、教育费附加）。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度有关资料如下：
  2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表（单位：万元）
营业收入
职工工资
资产总额
投资分支机构
20 000
200
11 000
A省分支机构
40 000
500
15 000
B省分支机构
56 000
640
26 000
合计金额
116 000
1 340
52 000
  要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
  （1）计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
  　2）计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
  （3）简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
  （4）回答分支机构分摊比例的计算公式。
  （5）计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
  （6）计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
  （7）计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
  8）计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
  （9）计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
  （10）计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
  （11）计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
  （12）计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
　
2、　位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15%的所得税优惠税率， 2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务：
  （1）销售A产品25000台，每台不含税单价0.2万元，每台销售成本0.15万元。
  （2）出租设备收入300万元，取得企业债券利息20万元，股权转让所得80万元。
  （3）销售费用450万元（其中广告费用320万元）。
所得税法  （4）管理费用600万元（其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元）。
  （5）财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1200万元，占权益性投资的60%，借款利率为4%，与当期银行借款利率相同）。
  （6）以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。
  （7）将A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理：
  借：应付职工薪酬  　15000
    贷：库存商品    　15000
  （8）11月甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
  （9）12月购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款30万元，增值税5.1万元。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
  （1）计算全年销售（营业）收入。
  （2）计算全年准予税前扣除的销售成本。
  （3）计算全年准予税前扣除的销售费用。
  （4）计算全年准予税前扣除的管理费用。
  （5）计算全年准予税前扣除的财务费用。
  （6）计算债务重组收益。
  （7）计算全年境内生产经营所得应纳税所得额（城建税和教育费附加不予考虑）。
  （8）计算设备抵免税额。
  （9）计算2011年应纳企业所得税。
 
3.（2009年）某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。
  2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
  （1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
  借：银行存款——代销汽车款  　 1638000
    贷：预收账款——代销汽车款    1638000
  （2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
  （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
  （4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
  （5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元
  （说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值）。
  要求：
  （1）填列答题卷给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
  （2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。