一、单选题
A.扣缴义务人
B.纳税人(正确答案)
C.扣缴义务人或纳税人
D.受托人或纳税人
答案解析：《国家税务总局关于修订发布<；个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
2.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。 [单选题]
A.3月1日至6月30日(正确答案)
B.3月1日至5月31日
C.4月1日至6月30日
D.1月1日至3月30日
3. 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是?（） [单选题]
A. 生育津贴(正确答案)
B. 残疾、孤老人员和烈属的所得
C. 提前退休发放的一次性补贴
D. 转让国债的所得
答案解析：B选项，为减税优惠政策;C选项，不属于免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;D选项，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税。
4. 按规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的，从其规定。 [单选题]
A.10%
B.12%
C.15%
D.30%(正确答案)
答案解析：根据《个税法》第六条规定：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
5. 根据2018年新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时以下哪一项不能扣除?（） [单选题]
A.基本减除费用
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.经营亏损(正确答案)
答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
6.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。 [单选题]
A .5000
B.10000
C.15000(正确答案)
D.25000
答案解析：累计减除费用，按照每月5000元标准“本单位的任职受雇月份”计算。
7. 下列哪种情形不属于可以减征个人所得税的情形?（） [单选题]
A.国债和国家发行的金融债券利息(正确答案)
B.残疾、孤老人员所得
C.烈属的所得
D.因严重自然灾害遭受重大损失
答案解析：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案: （一）残疾、孤老人员和烈属的所得; （二）因自然灾害遭受重大损失的。
8.（单选题）下列哪项属于专项扣除项目?（） [单选题]
A.住房贷款利息
B.基本医疗保险(正确答案)
C.子女教育
D.大病医疗
答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 [单选题]
A.两万元
B.四万元
C.六万元(正确答案)
D.八万元
答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
10. 非居民个人取得的下列收入中，不以每次收入额为应纳税所得额的是?( ) [单选题]
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得(正确答案)
D.特许权使用费所得
答案解析：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
二、多选题
1. 纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有()。
A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报(正确答案)
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地或主要收入来源地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)
E.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向主要收入来源地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)
答案解析：根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(总局公告2022年第1号)的规定，按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报，选项B错误。
2.纳税人李某，育有两女，分别为6岁、1岁。李某的父亲65岁、母亲59岁。李某爱人名下有一套商品房正在还贷款(为首套房)，但由于房屋离工作单位较远，因此李某全家在单位附近租房居住，那么李某在办理2021年度汇算清缴时可以享受的专项附加扣除政策有( )。
A.子女教育(正确答案)
B.3岁以下婴幼儿照护
C.住房租金
D.赡养老人(正确答案)
E.住房贷款利息(正确答案)
3.个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有( )。
A.国债利息收入(正确答案)
B.军人的转业费(正确答案)
C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买体育的中奖所得1600元(正确答案)
E.储蓄存款利息收入(正确答案)
答案解析：选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
4.居民个人取得的下列各项所得，应按"稿酬所得"缴纳个人所得税的有（）
A.武某发表文章取得的所得(正确答案)
B.郑某出版作品取得的所得(正确答案)
C.作家钱某文学作品手稿原件拍卖所得
D.记者于某在本报社的报刊上发表作品取得的所得
E.专业作者贾某的作品由本社以图书形式出版取得的所得(正确答案)
答案解析：个人所得税法实施条例规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，AB正确。按照国税发[1994] 89号文件规定，作者拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件的所得按照特许权使用费所得计税，C 错误。按照国税函[2002] 146号文件规定，任职受雇于报刊、杂志等单位的记者、
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