2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | 总分 |
得分 | |||||||
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.50 分)
A. 融资租入固定资产的改建支出
B. 固定资产的日常修理支出
C. 尚未提足折旧的固定资产的改建支出
D. 固定资产的大修理支出
正确答案：D,
2.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税
B. 拖船的计税标准按千瓦计算
C. 养殖渔船免征车船税
D. 液化石油气罐车免税
E. 拖船按照机动船舶50％计算
正确答案：A,C,E,
3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 应缴纳的土地增值税为（)万元。
A. 3 668. 21
B. 3 965.34
C. 2 019.78
D. 2 078. 56
正确答案：A,
4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目免征契税的有（）。
A. 以获奖方式获得的房屋
B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
C. 企业获得土地使用权而免缴土地出让金
D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E. 国家机关购买办公楼用于办公
正确答案：B,E,
5.(单项选择题)(每题 1.00 分)
非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。
A. 50%
B. 85%
C. 30%
D. 95%
正确答案：A,
6.(多项选择题)(每题 2.00 分)
（2015年）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A. 集体福利部门工作人员的住房公积金
B. 职工因公外地就医费用
C. 自办职工食堂经费补贴
D. 离退休人员工资
E. 职工疗养费用
正确答案：A,B,C,E,
7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。该运输公司2014年应纳车船税为（）元。
A. 233000
B. 295700
C. 291500
D. 289700
正确答案：A,
8.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。
A. 个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B. 对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
C. 个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
D. 个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
正确答案：A,
9.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某公司2014年度签订合同的有关资料如下：
（1）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
（2）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。
（3）与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元（其中含装卸费1万元）。
（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计25万元。
要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题： 加工合同应交纳印花税额为（）元。
A. 50
B. 110
C. 300
D. 66
正确答案：B,
10.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟妹需征收个人所得税
B. 受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税
C. 受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税
D. 受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税
正确答案：C,
11.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下:(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日。(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼。(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积7000平方米。(4)到12月31日为止对外销售写字楼5000平方米，全部签订售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关地权证和房产证次年为客户办理;其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店本年度由于刚开业出现亏损，未分配利润;普通标准住宅楼尚未开发。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。(6)准予扣除的营业税金及附加为880万元。说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题:应缴纳的土地增值税为()万元。
A. 3668.21
B. 3965.34
C. 2019.78
D. 2078.56
正确答案：A,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
A. 居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B. 居民企业登记注册地在的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的， 以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案：C,
13.(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。2019年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企业取得乙企业股权的计税基础为（ ）万元。
A. 16000
B. 16400
C. 18000
D. 20000
正确答案：B,
14.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的 是（ ）。
A. 取得的全部资产应确认为股息所得
B. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得
C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
正确答案：D,
15.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元。
A. 50000元
B. 70000元
C. 72000元
D. 60000元
正确答案：A,
16.(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（ ）。
A. 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税
B. 已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花
C. 对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征
D. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税
正确答案：A,
17.(单项选择题)(每题 1.50 分)
某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 6.84所得税法
C. 7.12
D. 10
正确答案：C,
18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是()。
A. 个工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除
B. 对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
正确答案：C,
19.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：
（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。
（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。
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