一、单选
A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元
2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应预缴个人所得税（ ）。
A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元
3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应预缴的个人所得税为（ ）。
A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元
4.一下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
5.某股份公司投资人赵某从该企业借款5万元自用于消费,到年底仍未归还，则该款项应按（ ）计征个人所得税。
A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得
6.个人因从事代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。
A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得
7.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）征税。
A.工资薪金 B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户经营所得
8.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（ ）。
A.课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算
9.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得
10.李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市A区，工商注册地在甲市B区，实际经营地在甲市C区。以下正确的是（）。
A.李某应在A区申报缴纳个税 B.李某应在B区申报缴纳个税
C.李某应在C区申报缴纳个税 D.李某可以任意选择A、B、C区申报缴纳个税
11.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式的是（）。
A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.经营所得 D.劳务报酬所得
12.某人2018年2月10日来华工作，2019年3月17日离华，2019年4月14日又来华，2019年9月26日离华，2019年10月9日又来华，2020年5月离华回国。则该纳税人（）。
A.2018年度为居民纳税人，2019年度为非居民纳税人
B.2018年度为非居民纳税人，2019年度为居民纳税人
C.2018、2019年度为非居民纳税人 D.2018、2019年度为居民纳税人
二、多选
1.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住地个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6各月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
2.按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
A.一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天所得税法
C.多次累计离境不超过90天 D.多次累计离境不超过183天
3.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。
A.稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入100000元
4.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
A.投资者的工资 B.坏账准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费
5.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
A.年终加薪 B.一般性奖金 C.职务工资 D.饭费补贴
6.下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资的生产经营所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
7.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的午餐费
8.下列属于稿酬所得项目的是（ ）。
A.将译文在学术刊物上发表取得的所得 B.集体编写并正式出版的教材取得的报酬
C.受托翻译论文的报酬 D.在报纸上发表文章的报酬
9.下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得
10.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A.个人的贷款利息 B.个人取得的企业债券利息 C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
11.根据个人所得税法规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.在报纸上发表文章的报酬
三、判断题
1.某美籍专家在中国境内从2015年至2018年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。2009年（其间临时离境20天），他在中国取得的年薪60万元人民币，在美国又取得利息、租金收入折合40万元人民币，他取得的这100万元所得，都要向中国政府缴纳个人所得税。（ ）
2.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（ ）
3.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在的所得，免征个人所得税。（ ）
4.超过政府规定标准缴纳的事业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。（ ）
5.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）
6.某企业员工张某分别从该企业的销售部门和采购部门取得报酬，该企业在扣缴张某税款时，应把销售部门和采购部门支付的所得汇总计税。（ ）
7.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和。（ ）
8.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（ ）
9.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。（ ）
四、计算题
1.居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2019年王某与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：
（1）全年领取扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个人所得税9480元。
（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租 ，每月取得租金收入4500元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除，王某当年未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
（1）计算王某2019年度出租房产应缴纳的个人所得税；
（2）回答王某是否可以享受2019年度专项附加扣除，如果可以，回答办理的时间期限和受理税务机关；
2.（3）计算王某2019年度可申请的综合所得退税额；
（4）王某如需办理2019年度个人所得税汇算清缴，回答其可选择那些办理的渠道。
（4）王某如需办理2019年度个人所得税汇算清缴，回答其可选择那些办理的渠道。
居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下：
（1）王某每月从单位领取扣除社保及住房公积金后的收入为8000元，截至11月累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。
（2）取得年终奖48000元，计入综合所得征税。
（3）利用业务时间出版一部摄影集，取得稿酬收入20000元。
（4）每月支付房租3500元。（其他相关资料：以上专项扣除均由王某100%扣除）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需要计算出合计数。
（1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税款。
3.某县城一鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：（1）3日购买包装盒一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，税款2.6万元。（2）14日购买一批已纳消费税的鞭炮办成品，取得增值税专用发票注明价款300万元，税款39万元。（3）20日领用（2）中所购办成品的40%用于继续加工鞭炮，剩余60%因管理不善受潮报废。（4）当月销售鞭炮取得含税收入452万元。（其他相关资料：鞭炮的消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）该企业领用外购办成品可抵扣的消费税税额。
（2）回答该企业报废存货的增值税进项税额的处理方式及依据并计算相关金额。
（3）该企业当月应缴纳的增值税。
（4）该企业当月应缴纳的消费税。
（5）该企业当月应缴纳的城市维护建设税。
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