个税计算职业技能等级考试
一、单选题
1、下列属于工资薪金性质的收入的是（）。[单选题] *
A、国债利息收入
B、加班工资√
C、误餐补贴
D、挂靠出租车经营单位的出租车运营收入
2、个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和取得的所得，指的是（）[单选题] *
A、中国境内的所得和中国的所得√
B、中国境内的所得
C、中国的所得
D、全部所得
3、2021年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专利赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（）项目计算缴纳个人所得税。[单选题] *
A、特许权使用费所得√
B、工资薪金所得
C、偶然所得
D、财产转让所得
4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。[单选题] *
A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费√
B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
5、小梅为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。请问小梅一周内在境内的累积居住天数是（）。[单选题] *
A、2
B、3√
C、4
D、5
6、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（）。[单选题] *
A、收入-600
B、收入-700
C、收入-800√
D、收入-900
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。[单选题] *
A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出
C、孙某赡养55岁母亲的支出
D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出√
8、下列专项附加扣除的标准为每月1500元的是（）。[单选题] *
A、学历（学位）继续教育支出
B、职业资格继续教育√
C、子女教育
D、省会的住房租金支出
9、偶然所得适用的比例税率为（）。[单选题] *
A、10%
B、20%√
C、30%
D、3%
10、无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。[单选题] *
A、954
B、3590
C、1590√
D、861.6
11、扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，税额计算的税率为（）。[单选题] *
A、10%
B、20%√
C、25%
D、15%
12、在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（）。[单选题] *
A、负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量√
B、负债按因承担现时义务的合同金额计量
C、资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D、资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
13、某摄影师2020年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。[单选题] *
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得√
C、财产转让所得
D、特许权使用费所得
14、个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）。[单选题] *
A、工资、薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得√
D、经营所得
15、纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。[单选
题] *
A、5000
B、4000
C、800√
D、2000
16、小松2021年6月将100万元人民币出借给朋友王某的公司，收到该公司支付的利息5万元。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。[单选题] *
A、财产租赁所得
B、利息、股息、红利所得√
C、经营所得
D、特许权使用费所得
17、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得”项目的是（）。[单选题] *
A、转让房屋的收入
B、转让设备收入
C、转让股权收入
D、转让非专利技术收入√
18、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。[单选题] *
A、红字冲销法
B、补充登记法
C、综合账务调整法√
D、核销重记法
19、关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是（）。[单选题] *
A、许某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值
B、于某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6
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