第十二章企业所得税
一、单项选择题
1.下关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C.在成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
2.下列企业不缴纳企业所得税的是（）
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.投资收益
D.营业外收入
4.下列项目中，不应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入
B.因债权人原因确定无法支付的应付款项
C.企业转让生产设备的所有权取得的收入
D.企业取得的财政拨款收入
5.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。
A.实发工资
B.合理分配的材料成本
C. 赞助支出
D.销售固定资产的损失
6.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.五年
B.三年
C.十年
D.不能弥补
7.在确定企业的应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）。
A.营业税
B.印花税
C.企业所得税
D.房产税
8.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年、50%、2年
B.1年、70%、2年
C.2年、70%、2年
D.2年、50%、2年
9.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）
A.在年度应纳税所得额的10%以内的部分
B.在年度应纳税所得额的12%以内的部分
C.在年度利润总额12%以内的部分
D.在年度利润总额10%以内的部分
10.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，预计残值4万元，2012年2月投入使用，采用直线法2012年应计提折旧（）万元。
A.16
B.40
C.20
D.33
11.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2
B.1.5
C.1
D.2.5
12.某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的
金额936万元。国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面成本为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，持有国库券取得利息收入30万元，企业的营业收入是（）万元。
A.3016
B.3046
C. 2880
D.2830
13.某企业2012年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
14.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于某国税前所得100万元，实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
15.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
16.某国家重点扶持的高新技术企业，2004年亏损20万元，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75
B.17.25
C.15
D.25
17.某居民企业2012年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回持有三年的被投资企业利润761万元（被投资方税率为25％），实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26
B.9
C.15
D.18
18.温州市某企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术所有权取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳所得税额为（）万元。
A.65
B.61.55
C.60
D.66.25
19.某工业企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面成本为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850
B.879
C.844
D.902
20.某境内饮食服务公司2011年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该企
业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
21.某企业于2010年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）
A.2010年1月1日至2010年12月31日
B.2010年5月5日至2011年5月4日
C.2010年5月5日至2010年12月31日
D.以上三种由纳税人选择
二、多项选择题
1.根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
2.企业所得税的税率有（）。
A.20%
所得税法B.25%
C.30%
D.33%
3.某小汽车生产厂家将自己生产的小汽车用于其管理部门，需要缴纳的税种有（）。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.消费税
4.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C. 企业所得税税款
D.向投资者支付的股息
5.企业的下列（）收入为不征税收入。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.国务院规定的不征税收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
6.企业的下列（）收入为免税收入。
A.国债利息收入
B.国债处置收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
7.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产等用于（），应当视同销售货物、提供劳务。
A.捐赠
B.偿债
C.赞助
D.在建工程
8.下面哪些是居民企业（）。
A.在福建省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C.在日本注册的企业设在北京的办事处
D.在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
9.下面哪些是非居民企业（）。
A.在北京注册的企业在宁德市设立的分公司
B.在香港注册的企业设在厦门的分公司
C.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业
D.在日本取得租赁费收入的美国企业
10.下列属于企业所得税法所称其他收入的是（）。
A.资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.债务重组收入
11.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C.企业营业机构的所得可以弥补境内营业税机构的亏损
D.企业发生的超标准教育经费可以说无限期向后结转，直到扣完为止
12.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
三、计算题
1.某企业2011年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直
接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
2.我国某机械制造有限公司于2011年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，2011年企业自行计算亏损80万元，税务机关核准亏损60万元。2011年度生产经营情况如下:
（1）销售产品取得含增值税价款10530万元；
（2）产品销售成本3300万元；
（3）销售税金及附加200万元；
（4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元）；（7）全年提取并实际支付工资是1000万元，发生职工工会经费30万元、职工教育经费50万元、职工福利费140万元。
要求：该企业全年应缴纳的企业所得税。
3.某企业为居民企业，2012年经营业务如下：
（1）发生货物销售收入4000万元，货物销售成本2600万元；
（2）转让自行研制的无形资产使用权获得收入400万元；该无形资产当期摊销金额是200万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元（其中有40万元是从其他企业借入200万元的利息，银行同期贷款年利率为10%）；（4）销售税金160万元（其中增值税120万元）；
（5）计入成本等实发工资200万元，拨缴工会经费5万元，福利费31万元，教育经费7万元；（6）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；
试计算该企业应该缴纳的企业所得税。
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