一、单项选择题
A。年终加薪 B。托儿补助费 C。独生子女补贴 D。差旅费津贴
参考答案:A
参考答案:A
A。5 B。10 C。15 D。20
参考答案:A
答案提示：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。
3。 某画家2008年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得 B。劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
参考答案：C
答案提示:作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
4.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税(）元。
A。12760 B.14300 C。15400 D。18600
参考答案：C
[解析]应纳税所得额=[（54600-7000）×(1—20％)］÷68%=56000（元）
代扣代缴个人所得税=56000×40％一7000=15400（元)
5。 2009年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元.该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。
A.4480 B.10480 C。14480 D.18800
参考答案：B
[解析]拍卖收入按特许权使用费所得征税.
拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20%）×20%=16000（元)
应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1—20%）×20％×（1—30％）+16000—10000=10480（元）
6。中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元.2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元.
A.4800 B。5200 C。8800 D。9800
参考答案:C
[解析］境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%一2000＝5200（元)
两国劳务报酬分别应纳个人所得税=80000×（1一20％）×40％一7000=18600（元）,A 国已，纳15000元,补税18600一15000=3600（元） B国劳务报酬不用补税。
合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）
7.作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( ）.
A。420元 B。924元 C。929.6所得税法元 D.1320元
参考答案：B
答案提示：出版再连载视为两次稿酬，（3800－800）×20%×（1－30％)+450×10×（1－20％)×20％×（1－30％)＝924(万元)
8。以下属于工资薪金所得的项目有( )
A.托儿补助费 B。劳动分红 C.投资分红 D。独生子女补贴
参考答案：B
答案提示:A、D不属于纳税人工资薪金收入,是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于股息利息红利项目。
9。个人因从事代销业务而取得的所的，应按（ ）计征个人所得税。
A 工资薪金所的 B 承包转包所得 C 劳务报酬所得 D 个体户经营所得
参考答案：D
答案提示:个人因从事代销业务而取得的所得,应按个体户生产经营所得而计征个人所得税.
10.个人受托从事笔译取得的所得属于（ )。
A 工资薪金所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 个体户经营所得
参考答案:C
答案提示:个人受托从事笔译取得的所得不属于稿酬所得。
11。集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，则按( ）计征个人所得税。
A 工资薪金所得 B 股息、利息、红利所得 C 劳务报酬所得 D 个体户生产、经营所得
参考答案:B
答案提示：个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业为本人、家庭成员
以及其相关人员购买住房、汽车等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照股息利息红利所得项目征收个人是但是。企业为上述支出不得在所得税前扣除。
12.财产租赁所得以（ ）取得的收入为一次.
A 每次收款 B 一个月内 C 一份合同执行 D 一年内
参考答案：B
答案提示:财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。
13某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元.该人两次特许权使用费应纳的个人所得税为（ ）
A 1160元 B 1200元 C 1340元 D 1500元
参考答案：A
答案提示：特许权使用费所得以每项特许权的每次转让为一次。
（3000-800)×20％+4500×（1-20％）×20%=1160(元）
14.个人按市场价格出租的住房按（ ）税率征收个人所得税。
A 3％ B 4％ C 10％ D 20％
参考答案：C答案提示：个人按市场价格出租的住房按10%税率征收个人所得税。
15。陈某在参加有奖销售过程中中奖收入为5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实际所得是( ）。
A 3000元 B 2300元 C 2400元 D 2000元
参考答案：B答案提示:捐赠限额=5000×30%=1500（元）
应纳个人所得税=(5000—1500)×20％=700（元）
个人实际所得=5000—1500-700=2300（元)
二、多项选择题
1。现行个人所得税在确定应纳税所得时，可以采用按20%比例扣除费用的所得项目有（ ）
A 在4000元以上的特许权使用费所得 B 在4000元以上的财产转让所得
C 在4000元以上的劳务报酬所得 D 在4000元以上的稿酬所得
参考答案:ACD
答案提示：个人的财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
2。现行个人所得税采用按次征税的所得项目有（ )
A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得
参考答案：BCD答案提示：工资薪金所得按月计算纳税。
3.按照现行个人所得税法规定,个人取得的下列利息所得免征个人所得税的是( ）
A 国债利息 B 教育储蓄利息 C 居民储蓄存款利息 D 金融债券利息
参考答案：ABCD
答案提示：居民储蓄存款利息征免变动比较复杂。
4.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ )
A 劳动分红 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 超过规定标准的误餐费
参考答案：AD
答案提示：根据我国个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的津贴、补贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括:独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际情况，按规定领取的误餐费。单位以误餐费名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
5。采用定额和定律两种扣税方法的应税项目有（ ）
A劳务报酬所得 B 稿酬所得 C 财产租赁所得 D 财产转让所得
参考答案:ABC
6.以下适用附加减除费用的情况有（ )
A在中国境内的外商投资企业中工作的外籍专家
B 应聘在中国境内国家机关中工作的外籍专家
C 在中国境内有住所而在中国任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D 华侨
参考答案：ABCD
7.个人取得的应税所得包括（ ）
A现金 B 实物 C 有价证券 D 精神表彰
参考答案：ABC
8以下免征个人所得税的项目有（ ）
A 政府特殊津贴 B 单位优秀员工奖 C 军人专业费 D 保险赔款
参考答案:AC D
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A。劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
参考答案：AB
答案提示：劳务报酬所得、稿酬得、特许权使用费所得和财产租赁所得都是按照定额与比例相结合的方法扣除费用
10。 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B。个人银行储蓄存款利息
C。个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
参考答案：ACD 答案提示：个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。
三、判断题
1.个体户对外投资所得，属于投资收益，并入生产经营所得缴纳个人所得税（ ）
参考答案：×答案提示：个体户取得与生产经营无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。
2.在一个纳税年度中，承包或者承租经营期限不足一年的，以其实际经营期为个人所得税承包承租经营的纳税年度。
参考答案:√ 答案提示：属于纳税年度的特殊情况，符合个人所得税相关规定.
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