1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、
卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息。
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
4.福利费、抚恤金、救济金。
5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费、退役金。
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10.国务院规定的其他免税所得。由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、其他需要关注的项目
1.下列所得，暂免征收个人所得税
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（2）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
（4）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
（5）符合条件的外籍专家的工资、薪金所得。
2.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
3.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。
4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
5.购买社会福利、体育一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10 000元的，应按税法规定全额征税。
6.对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
7.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
8.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税：
（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟妹；
（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者瞻养义务的抚养人或者赡养人；
（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
9.个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。
10.企业在销售商品（产品） 和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品） 和提供服务；
（2）企业在向个人销售商品（产品） 和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
11.对法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴，免征个人所得税。
12.2022.10.1-2023.12.31，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（ ）。
A.吴某取得所在单位发放的季度奖
B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金 C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金
D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
『正确答案』B
『答案解析』选项AC，属于工资、薪金所得，需要计算纳税；选项BD，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D的发奖机构为“县教育部门”，不免征个人所得税。
【多选题】下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（ ）。
A.保险理赔金额5000元 B.商场抽奖所得500元
C.单张发票中奖金额1000元 D.退休工资收入8000元
『正确答案』AD
『答案解析』选项A，保险赔款免征个人所得税；选项B，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；选项C，单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；选项D，退休工资免征个人所得税。
【不定项选择题】中国居民李某为境内W科技公司工程师。李某有一女儿，正就读高中二年级。李某为独生子，其父母均已年过60岁。2019年李某有关收支情况如下：
（1）全年工资250 000元，全年专项扣除56 250元，支付首套住房贷款利息68 700元；子女
教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除，由李某按照扣除标准的100％扣除；1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款5 312元。
（2）3月出版一部专业著作取得稿酬80 000元，将其中的10 000元直接捐赠给贫困学生王某。
（3）4月从上市公司公开发行和转让市场购入境内甲上市公司股票，8月从甲上市公司取得非限售股股息5 000元，并于当月将股票全部转让。
（4）9月获得省人民政府颁发的科技方面的奖金20 000元。
（5）10月在乙电信公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的保温杯一个。
（6）11月参加丙保险公司二十周年庆典，获赠价值200元的茶叶一盒。
（7）12月领取原提存的住房公积金100 000元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除
按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为1 000元/月；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。利息、股息、红利所得个人所得税税率为20％。
个人所得税预扣率表
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（％） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36 000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36 000元至14 4000元的部分 | 10 | 2 520 |
3 | 超过144 000元至300 000元的部分 | 20 | 16 920 |
…… | …… | …… | …… |
（1）计算李某12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.
（250 000－5 000×12－1 000×12－2 000×12－68700）×10％－2 520－5 312＝698元 B.（250 000－5 000×12－56 250－1 000×12－2000×12－1 000×12－68 700）×3％＝511.5元 C.（250 000－56 250－1 000×12－2 000×12）×20％－16 920＝14 630元
D.（250 000－5 000×12－56 250－1 000×12－2000×12－1 000×12）×10％－2 520－5 312＝743元
『正确答案』D
『答案解析』居民个人工资、薪金所得，应按照累计预扣法计算预扣税款，累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝250 000－5 000×12－56 250－1000×12
－2 000×12－1 000×12＝85 750（元），应纳税额＝累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率－速算扣除数－累计已预缴税额＝85 750×所得税法10％－2 520－5 312＝743（元）。
（2）计算李某3月出版专业著作取得的稿酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（80 000－10 000）×（1－20％）×20％＝11 200元 B.80 000×（1－20％）×70％×20％＝8 960元
C.80 000×（1－20％）×20％＝12 800元 D.80 000－10 000×70％×20％＝78 600元
『正确答案』B
『答案解析』稿酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20％，收入额减按70％计算。应纳税额＝80 000×（1－
20％）×70％×20％＝8 960（元）。
（3）计算李某8月取得非限售股股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5 000×50％×20％＝500元
B.5 000×50％×（1－20％）×20％＝400元 C.5 000×20％＝1 000元
D.5 000×（1－20％）×20％＝800元
『正确答案』A
『答案解析』个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。应纳税额＝5 000×50％×20％＝500（元）。
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