“新企业会计准那么〞会计科目表
一、资产类
1001 库存现金
额，反映企业持有库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信
1012 其他货币资金企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外
埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目所持有债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产公允价值。企
业持有直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产，也在本科目核
算。期末借方余额，反映企业持有交易性金融资产公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借
方余额，放映企业持有商业汇票票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取款项。因销售商品、提供劳务等而采用递
延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质，在“长期应收款〞科目核算。期末
借方余额，反映企业尚未收回应收账款；期末贷方余额，放映企业预收账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付款项。预付款项情况不多，也可以不设置本科目，将预付款项直接计
入“应付账款〞科目。企业进展在建工程而预付工程价款，也在本科目核算。期末借方余
额，反映企业预付款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付款项。
1131 应收股利企业应该收取现金股利或者其他单位分配利润。期末借方余额，反映企业尚未收回现金股利
或者利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取利息。企业购入一
次还本付息持有至到期投资在持有期间所取得利息，在“持有至到期投资〞科目核算。期
末借方余额，反映企业尚未收回利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外其他
各种应收、暂付款项。期末借方余额，反映企业尚未收回其他应收款项。
1231 坏账准备企业应收款项坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销坏账准备。
1321 代理业务资产企业因不承当风险代理业务而形成资产，包括受托理财业务进展证券投资和受托贷款
等。企业采用收取手续费方式受托代销商品，可以将本科目改为“
额，反映企业在途材料采购本钱。
1402 在途物资企业采用实际本钱〔或者进价〕进展材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验
收入库在途物资采购本钱。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资采购本钱。
1403 原材料企业库存各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品〔外购件〕、修理用备件〔备品备件〕、包装材料、燃料等方案本钱或者实际本钱。收到来料加工装配业务原料、零件等，
应当设置备查簿进展登记。期末借方余额，反映企业库存材料方案本钱或者实际本钱。
1404 材料本钱差异企业采用方案本钱进展日常核算材料方案本钱与实际本钱差额。企业也可以在“原材
材料等实际本钱大于方案本钱差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等实际本钱小于
方案本钱差异。
1405 库存商品企业库存各种商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售商品、发出展览商品以及存放在外商品等。承受来料加工制
造代制品、为外单位加工修理代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业产成品，
也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱
〔或者售价〕。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕。
采用支付手续费方式委托其他单位代销商品，也可以单独设置“委托代销商品〞科目。期
末借方余额，反映企业发出商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕。
1407 商品进销差价企业采用售价进展日常核算商品售价与进价之间差额。期末贷方余额，反映企业库存商品商品进销差价。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工各种材料、商品等物资实际本钱。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成物资实际本钱。
新会计准则1411 周转材料企业周转材料方案本钱或者实际本钱，包括包装物、低值易耗品，以及企业〔建造承包商〕
钢模板、木模板、脚手架等。企业包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物〞、
期末借方余额，反映企业在库周转材料方案本钱或者实际本钱以及在用周转材料摊余价值。
1461 融资租赁资产企业〔租赁〕为开展融资租赁业务而取得资产本钱。期末借方余额，反映企业融资租赁资产本钱。
1471 存货跌价准备企业存货跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销存货跌价准备。
1501 持有至到期投资企业持有至到期投资摊余本钱。期末借方余额，反映企业持有至到期投资摊余本钱。1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销
持有至到期投资减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有可供出售金融资产公允价值，包括划分为可供出售股票投资、债券投资等
金融资产。可供出售金融资产发生减值，可以单独设置“可供出售金融资产减值
1511 长期股权投资企业持有采用本钱法和权益法核算长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期股权投资价值。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销长期
股权投资减值准备。
1521 投资性房地产企业采用本钱模式计量投资性房地产本钱。企业采用公允价值模式计量投资性房地产，也通过本科目核算。采用本钱模式计量投资性房地产累计折旧或者累计摊销，可以单独
采用本钱模式计量投资性房地产发生减值，可以单独设置“投资性房地产减值准备〞
科目，比照“固定资产减值准备〞等科目处理。期末借方余额，反映企业采用本钱模式
计量投资性房地产本钱或者采用公允价值模式计量投资性房地产公允价值。
1531 长期应收款企业长期应收款项，包括融资租赁产生应收款项、采用递延方式具有融资性质销售商品和提供劳务等产生应收款项等。实质上构成对被投资单位净投资长期权益，也通过本科目核
算。期末借方余额，反映企业尚未收回长期应收款。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未
转入当期收益未实现融资收益。
1601 固定资产企业持有固定资产原价。建造承包商临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带、未单独计价软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产原价。
1602 累计折旧企业固定资产累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额。
1603 固定资产减值准备企业固定资产减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销固定资产减值
准备。
1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生支出。在建工程发生减值，可以单独设置“在建工程
未到达预定可使用状态在建工程本钱。
1605 工程物资企业为在建工程准备各种物资本钱，包括工程用材料、尚未安装设备以及为生产准备工器具
准备〞科目进展处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备各种物资本钱。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出固定
资产价值以及在清理过程中发生费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕固定资
产清理净损失。
1611 未担保余值企业〔租赁〕采用融资租赁方式租出资产未担保余值。未担保余值发生减值，可以单独设
1701 无形资产企业持有无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末借方余额，反映企业无形资产本钱。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限无形资产计提累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产累计摊销额。1703 无形资产减值准备企业无形资产减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销无形资产减值
准备。
1711 商誉企业合并中形成商誉价值。商誉发生减值，可以单独设置“商誉减值准备〞科目，比照“无形资产减值准备〞科目进展处理。期末借方余额，反映企业商誉价值。
1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担分摊期限一年以上各项费用，如以经营租赁方式租入固定资产发生改进支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕长期待摊费
用。
1811 递延所得税资产企业确认可抵扣暂时性差异所产生递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认递
延所得税资产。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明各种财产盘盈、盘亏、毁损价值。物资在运输途中发生非
正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产，应该作为前期过失
二、负债类
2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入期限一年以下〔含一年〕各种借款。期末贷方余额，反映企业尚未归还短期借款。
2101 交易性金融负债企业承当交易性金融负债公允价值。企业持有直接指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益金融负债，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业承当交易性金融负
债公允价值。
2201 应付票据企业因购置材料、商品和承受劳务供给等而开出、承兑商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末贷方余额，反映企业尚未到期商业汇票票面金额。
2202 应付账款企业因购置材料、商品和承受劳务等经营活动而应该支付款项。期末贷方余额，反映企业尚未支付应付账款余额。
2203 预收账款企业按照合同规定预收款项。预收账款情况不多，也可以不设置本科目，将预收款项直接计
转销款项。
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