2018新会计准则常用会计科目表注释
2018新会计准则常用会计科目表及注释
第1部分会计科目表
顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
31012其他货币资金
41101交易性金融资产
51121应收票据
61122应收账款
71123预付账款
81131应收股利
91132应收利息
101221其他应收款
111231坏账准备
121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资
141403原材料
151404材料成本差异
161405库存商品
171406发出商品
181407商品进销差价
191408委托加工物资
201412包装物及低值易耗品
211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备
231462合同资产
241501待摊费用
251521其他债权投资
261522其他债权投资减值准备
271523其他权益工具投资
281524长期股权投资
291525长期股权投资减值准备
301526投资性房地产
311531长期应收款
321532未实现融资收益
331601固定资产
341602累计折旧备抵科目
351603固定资产减值准备
361604在建工程
371605工程物资
第2部分会计科目注释
一、资产类
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
新会计准则1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132应收利息企业的交易性金融资产、债权投资、其它债权投资、其他权益工具投资等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的债权投资在持有期间所取得的利息，在“债权投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
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