国家开发银行关于印发《国家开发银行结算、清算事后监督暂行办法》的通知
文章属性
∙【制定机关】国家开发银行
∙【公布日期】2000.09.05
∙【文 号】开行发[2000]306号
∙【施行日期】2000.09.05
∙【效力等级】行业规定
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】银行业监督管理
正文
国家开发银行关于印发
  《国家开发银行结算、清算事后监督暂行办法》的通知
  （2000年9月5日　开行发[2000]306号）
  各分行、总行营业部：
  为了规范结算、清算事后监督工作，现将《国家开发银行结算、清算事后监督暂行办法》印发给你们，请遵照执行。对执行中的问题请及时反馈总行清算中心。
附：  　国家开发银行结算、清算事后监督暂行办法
第一章　总则
  　第一条　为规范国家开发银行（以下简称我行）结算、清算事后监督工作行为，提高结算、清算质量，加强内部控制，保证资金安全，防范金融风险，根据中国人民银行《稽核工作暂行规定》、《支付结算办法》和《国家开发银行会计核算规程》等有关规定，制订本办法。
  　第二条　本办法所称“事后监督”是指我行各级会计结算、清算业务部门依据国家金融会
计制度与结算、清算管理制度等有关法律、法规和本行有关规定，采取复查方式对本级前一天发生的结算、清算业务的真实性、合规性、完整性、准确性、安全性和及时性，以及操作人员执行规章制度、遵守结算清算纪律、履行岗位职责情况进行内部审核与检查的监督活动。
  　第三条　本办法适用于总行清算中心、各分行（含总行营业部，下同）营业部、资产管理部的结算、清算业务。
      第二章　组织管理与岗位设置
  　第四条　总行清算中心负责全行系统以及本级的资金结算、清算业务的监督管理，各分行营业部负责分行一级资金结算、清算业务的监督管理。
  　第五条　总行清算中心、各分行营业部及资产管理部必须设立结算、清算事后监督岗位，配备１至２名专职事后监督员。
  　第六条　事后监督人员应具备良好的职业道德，坚持原则、客观公正，具备一定的结算、清算工作专业知识和业务能力。
          第三章　事后监督职责
  　第七条　事后监督岗位职责：
  （一）对本行前一天发生的结算、清算业务的真实性、合规性、完整性、准确性、安全性和及时性进行审核。
  （二）对结算、清算法规及管理制度执行情况进行检查。
  （三）对监督中发现的问题，有权要求被监督部门和人员限期改正，如遇重大问题或差错，可直接向总经理或分行行长汇报。
  （四）每日登记监督日志。年度终了，将日志装订成册，作为会计档案保管。
  （五）定期编写事后监督报告，总结分析一定时期内发现的问题，向本部门负责人及分行行长汇报。
  （六）妥善保管被监督岗位的会计资料，建立会计资料交接制度，核查完毕后应交还被监督岗位。
  （七）坚持按照规定的范围和内容监督，保持监督的连续性，不得随意中断。
  （八）事后监督人员不得参与被监督业务，不得接触各类重要印章及密押，不得代替业务经办人员改正错误。
        第四章　事后监督的范围和内容
  　第八条　清算和结算的事后监督的范围包括：调拨资金、资金拆借、内部往来、中央银行往来，同业往来、同城票据交换、银行电子支付系统、账户管理、柜台前移业务、重要空白凭证管理、结算业务印章管理等。
  　第九条　调拨资金事后监督的主要内容。
  （一）调拨资金拨付及上缴的事后监督内容：
  １．拨付、上缴资金依据及手续是否齐全，审批单内容与汇款凭证内容是否一致。
  ２．资金拨付、上缴是否及时，是否有遗漏现象。
  ３．会计记录是否及时准确。
  （二）调拨资金利息的事后监督内容：
  １．起息日、止息日和利率是否按总行有关规定执行。
  ２．结计利息积数是否正确，有无错计、漏计或串户现象。
  　第十条　系统内资金拆借的事后监督内容。
  （一）资金拆借交易审批手续是否完备，是否有资金部门出具的资金交易凭证。
  （二）资金交易是否超出交易审批规定的时期。
  （三）交易金额是否与批准的金额一致。
  （四）续拆是否符合规定，是否手续完备。
  　第十一条　内部往来的事后监督内容。
  （一）记账依据是否完备。
  （二）记账凭证的使用和凭证要素的填写是否正确。
  （三）入账是否及时准确。
  （四）凭证传递是否及时，有无遗漏。
  　第十二条　系统内往来对账的事后监督内容。
  （一）总分行之间是否按规定定期核对“调拨资金”、“系统内资金拆借”、“内部往来”的科目余额。年底是否加对一次，并核对无误。
  （二）对账单是否按会计档案进行保管。
  （三）核对不符是否及时调账。
  　第十三条　中央银行往来及同业往来的事后监督内容。
  （一）账户的开立是否符合有关规定，有无违规开户现象。
  （二）资金头寸管理、调度以及资金收付业务是否符合有关规定。
  （三）是否定期与开户行对账，编制余额调节表。
支付结算办法
  （四）是否将对账单、余额调节表装订成册。会计档案保管是否符合规定。
  　第十四条　同城票据交换业务事后监督的内容。
  （一）提入、提出的票据是否真实有效。
  （二）提入、提出的金额合计数与各类票据、单证的金额合计数是否相符，内容是否一致。
  （三）清算差额的计算是否准确，入账是否及时。
  　第十五条　系统外资金拆借事后监督的主要内容。
  （一）资金拆入、拆出依据和审批手续是否完备。
  （二）资金汇出和收回是否按合同约定执行。
  （三）利息计算是否正确。
  　第十六条　电子联行业务事后监督内容。
  “电子联行”业务除按照结算业务审核的内容对汇兑凭证进行审核外，还应按照《人行电子联行通汇点管理规定》，结合当地人民银行的相关规定进行以下审核：
  （一）是否按规定配备了密押主管、系统管理员、录入员及复核员。
  （二）是否对上述人员进行严格管理，是否坚持密押主管、系统管理员不得经办业务的规定。
  （三）密押卡及密钥是否妥善保管。
  （四）除密押主管外其他人员不得接触密钥。
  （五）各类操作人员口令是否经常更换。
  （六）电划补充报单是否按照重要凭证管理。