现金支付整改措施
随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日益复杂，付款金额急剧增加，这 无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公 司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很 容易引起误解，甚至会影响公司形象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供 应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流 程及计划管理作如下规定：
1 人员组织安排：
1.1 财务经理从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审 批和计划外资金的协调和有关批准事项。
1.2 出纳负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责 对各用款部门的培训和业务指导。
1.3 会计负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向出纳提 供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。
1.4 各资金用款部门主管领导应及时了解本部门资金落实情况，同时负责客 户协调沟通工作。
2 审批内容和审批权限
2.1 资金计划的审批
资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季 度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。
各种计划必须由各主管领导、财务经理和总经理书面审批，根据需要总经 理、主管领导可以委托其他人员代理审批，审批责任由授权人承担。出纳和相关用 款部门依据批准的计划严格落实。
财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签 字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审 批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。
总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总
监及其书面授权的人员和资金处长或者其授权的主管人员书面签字。出纳才干 依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。
2.3 计划外的付款的审批
单笔计划外付款超过 50 万元以上(包括 50 万元)，周累计超过 20__万元上 的(包括 500 万元)必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其 他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。
单笔计划外付款在 1 万--50 万元以上(不包括 50 万元)，周累计付款在 5 万元---20__万元(不包括 20__万元)之间的必须由分管副总和财务总监及其书面 授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理
单笔计划外付款超过 1 万元以下(包括 50 万元)，周累计付款在 10 万元 (不包括 10 万元)之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权 的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。
特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业 务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相 关责任。
2.4 出差借款(包括备用金)的审批
总经理原则上不签字审批。
借款(每人)在 10000 元(包括 10000 元)以上，分管付总(或者其书面委托 的其他人员)和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。
借款(每人)在 1000 元--10000 元(不包括 10000 元)之间，部门主管处长 级负责人和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。
借款(每人)在 1000 元(不包括 1000 元)以下，部门主管处长级负责人和 财务总监(或者其委托的其他人员)必须在借款单签字审批。
所有的借款必须经会计处主管根据制度进一步审核。特殊紧急借款的可以由 财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续， 否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。
2.5 其他费用支付(非采购和工程性支出)的审批
总经理原则上不签字审批。
公司各单位：
为了加强管理，适应公司管理方式的变化，特对资金支付及报销程序规定如 下：
一、生产部门(一厂、二厂、矿山厂)
1、对外付款程序(民工费、修理费等)
经办人填写申报单(附合同及有关手续) ——主办会计签字——部门(车 间)负责人签字——厂长签字——审计审核签字—— 出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字——厂长签字—— 出纳支付， 其中 3000 元以上的借款，厂长签字后还需分管经济工作的副总签字。
3、费用报销程序(差旅费、办公费、误餐费、电话费等)
经办人签字——主办会计签字——部门(车间)负责人签字——厂长签字— —审计审核签字—— 出纳支付
二、销售、物资部门
1、对外付款程序
经办人填写申报单(附合同及有关证明手续) ——主办会计签字——部门负 责人签字——公司分管领导及相关领导签字——审计审核签字——财务部负责人签 字——财务总监签字—— 出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字—— 出纳支付，其中 3000 元以 上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签字。
3、费用报销程序(差旅费、办公费、接待费、电话费等)
经办人签字——主办会计签字——部门负责人签字——公司分管领导签字 (销售部门) ——审计审核签字—— 出纳支付
三、管理部门
1、对外付款程序：
经办人填写申报单(附合同及有关证明手续) ——主办会计签字——部门负 责人签字——公司分管领导及相关领导签字——审计审核签字——财务部负责人签 字——财务总监签字—— 出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字——财务部负责人签字—— 出 纳支付，其中 5000 元以上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签 字。
3、费用报销程序(差旅费、办公费、接待费、电话费等)
经办人签字——主办会计签字——部门负责人签字——审计审核签字——财 务部负责人签字—— 出纳支付
希翼各单位参照公司的各项费用标准执行。
支付结算办法本规定从下文之日起执行，公司原资金支付及报销程序自动失效。
附：资金审批程序办理要求
资金审批程序办理要求
1、经办人：要求填写有关申报单，并附上申报材料原件和有关部门、人员的 签字。
2、会计审核：在审签过程中详细写明支付资金的单位和个人以前的财务记 录，并提出建议。
3、部门负责人：部门负责人写明是否允许及意见。
4、审计审核：审核支付票据的真实性、完整性、有效性，是否符合公司的有 关规定和程序。
5、出纳支付：出纳根据审核无误的申报单，无一缺漏后付款。
四川金顶(集团)股分有限公司
二 OO 七年一月十日
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